Tasas de ISR del RESICO para personas físicas
Las dos tablas del régimen (mensual y anual) y la retención que hacen las personas morales, tal como aparecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Tabla mensual (artículo 113-E)
Los pagos mensuales se determinan con el total de los ingresos amparados por comprobantes fiscales (CFDI) efectivamente cobrados en el mes, sin incluir el IVA y sin aplicar deducción alguna.
| Ingresos cobrados en el mes, sin IVA (pesos) | Tasa aplicable |
|---|---|
| Hasta 25,000.00 | 1.00% |
| Hasta 50,000.00 | 1.10% |
| Hasta 83,333.33 | 1.50% |
| Hasta 208,333.33 | 2.00% |
| Hasta 3,500,000.00 | 2.50% |
Tabla anual (artículo 113-F)
La tabla anual usa las mismas tasas sobre el total cobrado en el ejercicio, también sin IVA y sin deducciones. Del resultado se restan los pagos mensuales hechos y el ISR que retuvieron las personas morales.
| Ingresos cobrados en el año, sin IVA (pesos) | Tasa aplicable |
|---|---|
| Hasta 300,000.00 | 1.00% |
| Hasta 600,000.00 | 1.10% |
| Hasta 1,000,000.00 | 1.50% |
| Hasta 2,500,000.00 | 2.00% |
| Hasta 3,500,000.00 | 2.50% |
Los tramos anuales equivalen a los mensuales multiplicados por doce (25,000 por 12 son 300,000; 50,000 por 12 son 600,000; 83,333.33 y 208,333.33 por 12 dan 1,000,000 y 2,500,000 con redondeo), salvo el último, que en ambas tablas llega al tope de $3,500,000.
La tasa se aplica al total, no por escalones
Las tablas del RESICO tienen una sola columna de tasa por tramo: no traen cuota fija ni porcentaje sobre el excedente, como la tarifa del régimen general. Por eso la tasa del tramo donde cae tu ingreso se aplica a todo el ingreso del periodo.
Eso produce saltos en las fronteras. Un mes con $25,000.00 cobrados paga 1.00%, es decir $250.00. Un mes con $25,000.01 cae en el tramo de 1.10% y paga $275.00. Así es como este sitio lee la tabla; si tu caso está justo en una frontera, confírmalo con un contador.
Retención de 1.25% cuando el cliente es persona moral (artículo 113-J)
Cuando una persona física del RESICO realiza actividades empresariales, profesionales u otorga el uso o goce temporal de bienes a una persona moral, esta debe retener, como pago mensual, 1.25% del monto del pago, sin considerar el IVA. La persona moral entrega un comprobante fiscal donde consta la retención y la entera a más tardar el día 17 del mes siguiente.
La retención cuenta a favor del contribuyente: se resta del ISR del mes. Ejemplo: cobras $60,000 en el mes, de los cuales $20,000 son de una empresa. El ISR del mes es $900.00 (1.50% de 60,000); la empresa retuvo $250.00 (1.25% de 20,000); te quedan $650.00 por pagar.
Fechas que marca la ley
- Pago mensual: a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior (artículo 113-G).
- Declaración anual: en abril del año siguiente (artículo 113-F). Las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal pueden dar facilidades sobre esta obligación; revisa las vigentes en el sitio del SAT.
- Quien omite tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no, o no presenta la declaración anual, deja de tributar en el régimen (artículo 113-I).
Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 113-E, 113-F, 113-G, 113-I y 113-J, según el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 2021: https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5635286&fecha=12/11/2021 — El texto vigente de la ley se publica en https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf — Última verificación: 8 de octubre de 2026. Las reglas pueden cambiar con la reforma anual de la LISR y con la Resolución Miscelánea Fiscal.